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- Beck'sches Handbuch d. GmbH, 6. A. 2021
- Böcking/Gros/Oser/Thormann, Beck'sches Hdb. der Rechnungslegung, 76. El. Oktober 2025
- Drinhausen/Eckstein, Beck'sches Handbuch der AG, 3. A. 2018
- Grashoff/Mach, Grundzüge SteuerR, 16. A. 2023
- mehr...
- IDW Bewertung und Transaktionsberatung, 1. A. 2018
- IDW Sanierung und Insolvenz, 2. A. 2022
- Oppenländer/Trölitzsch, Praxishandbuch der GmbH-Geschäftsführung, 4. A. 2025
- Reichert, GmbH & Co. KG, 9. A. 2024
- Sontheimer/Kollmar/Stark, Vertragsgestaltung, 4. A. 2024
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- Änderung aufgrund fehlerhaften Lohnsteuereinbehalts (§ 41c Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG)
- Anmeldung von Arbeitnehmern (ELStAM)
- Anwendung eines pauschalen Steuersatzes (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Betriebsveranstaltung – Abgrenzung zu anderen „Arbeitgeber-Veranstaltungen“
- Betriebsveranstaltung – Begriff
- mehr...
- Betriebsveranstaltung – Gesamtkosten
- Betriebsveranstaltung – Pauschalierung
- Betriebsveranstaltung – Rechtsentwicklung
- Brutto-Einzelberechnung (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge – Eigene Fahrzeuge der Arbeitnehmer
- Elektro-Bikes – Anwendung der Rabattfreibetragsregelung bei der Vorteilsermittlung
- Elektro-Bikes – Pauschalierung des Sachbezugs bei Übereignung/verbilligtem Erwerb
- Entfernungspauschale – Arbeitgeberleistungen ohne Anrechnung
- Entfernungspauschale – Pauschal mit 15% besteuerte Arbeitgeberleistungen
- Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung bei Geringverdienern – Zeitpunkt der Beitragsleistung
- Freibeträge für Kinder
- Funktionsweise des ELStAM-Verfahrens
- Gehaltsumwandlung – Steuerbefreiungs- und Pauschalierungsvorschriften m i t „Zusätzlichkeitserfordernis“
- Gehaltsumwandlung – Steuerbefreiungs- und Pauschalierungsvorschriften o h n e „Zusätzlichkeitserfordernis“
- Inhalt einer Lohnsteuer-Anmeldung
- Mobilitätsprämie – Typische Anwendungsfälle
- Prüfungsbericht (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Prüfungsumfang einer Lohnsteuer-Außenprüfung
- Rechte des Arbeitgebers (ELStAM)
- Schätzung der Lohnsteuer nach § 162 AO (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Tatsächliche Verständigung (Lohnsteuer-Außenprüfung)
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- Aufmerksamkeiten
- Aushilfskräfte
- Barlohnumwandlung
- Belegschaftsaktien
- Betriebsveranstaltung
- mehr...
- Einmalzahlungen
- Entfernungspauschale
- Fahrten Wohnung – Erste Tätigkeitsstätte
- Faktorverfahren
- Geringfügige Beschäftigung
- Geschenke
- Incentivereisen
- Kirchensteuer
- Kraftfahrzeug-Gestellung
- Leitende Angestellte
- Lohnabzugsverfahren
- Lohnkonto
- Lohnsteuer
- Lohnsteuerbescheinigung
- Lohnsteuerklassen
- Lohnsteuerpauschalierung
- Lohnzuschläge
- Mahlzeiten
- Nebenberufliche Tätigkeiten
- Pauschbeträge bei Sachbezügen
- Pflegeversicherung
- Praktikanten
- Rabatte
- Rentnerbeschäftigung
- Sachbezüge
- Sozialversicherung
- Unentgeltlicher Erwerb
- Vermögensbildung
- Werbungskostenersatz durch den Arbeitgeber
- schließen...
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- 1. [...Arbeitnehmereigenschaft...]
- 1. Allgemeines
- 1. Begriff
- 1. Einordnung
- 1. Ertrag der Arbeit
- mehr...
- 1. Freie Verfügbarkeit
- 1. Legaldefinition – § 14 SGB IV
- 1. Leistungen durch Dritte
- 1. Offene Definition
- 1. Rechtsgrundlage
- 1. Steuerbarkeit
- 1. Überblick
- 1. Verleiher
- 10. Verjährung und Verfall
- 11. Abrechnung
- 2. Anspruchsgrundlagen
- 2. Eigenbetriebliches Interesse
- 2. Entgeltcharakter
- 2. Frühere Beitragsleistung
- 2. Geringe Vorteile
- 2. Haftung
- 2. Lohnsteuer
- 2. Merkmale
- 2. Steuerbefreiungen
- 2. Steuerfreie Aufwandsentschädigungen – § 1 Abs 1 Nr 16 SvEV
- 2. Steuervergünstigungen
- 2. Zeit- oder zweckbefristete Aushilfstätigkeiten
- 3. Abgabe von Speisen durch Dritte (LStR 8.1 Abs 7 Nr 2)
- 3. Arbeitszeit
- 3. Ausgestaltung des Arbeitsplatzes
- 3. Entgeltformen
- 3. Ersparte Aufwendungen
- 3. Laufende und einmalige Einnahmen
- 3. Nebentätigkeiten
- 3. Pauschalierungsbefugnis
- 3. Steuerfreie Einnahmen nach § 3 Nr 26 EStG – § 1 Abs 1 Nr 16 SvEV
- 3. Unständig Beschäftigte
- 3. Zusätzlichkeitserfordernis
- 4. Anrechnung steuerfreien Ersatzes
- 4. Aufgedrängte Vorteile
- 4. Dauerhafte Aushilfstätigkeit
- 4. Einstellung der Arbeitnehmerbeförderung
- 4. Entgeltformen
- 4. Mitbestimmung des Betriebsrates
- 4. Sozialversicherungsentgeltverordnung
- 5. Ansprüche bei fehlender Vergütungsabsprache
- 5. Brutto- und Nettoarbeitsentgelt
- 5. Erfassung mit einem Pauschsteuersatz
- 5. Pauschalversteuerte Zuwendungen – § 1 Abs 1 S 1 Nr 2–4 SvEV
- 5. Sachzusammenhang
- 5. Subjektive Vorstellungen
- 6. Ansprüche bei unwirksamer Vergütungsabsprache
- 6. Ausnahmen
- 6. Sonstige sozialmotivierte Arbeitgeberzuschüsse
- 7. Mindestlohn
- 7. Übernommene Pauschalsteuer
- 7. Wirkungen
- 8. Fälligkeit
- 9. Reduzierung der Vergütung
- a) Allgemeines
- a) Arten
- a) Begriff
- a) Betroffene Regelungen
- a) Ermächtigungsgrundlage
- a) Gegenleistung für abhängige Arbeit
- a) Grundsatz
- a) Umfang
- A. Arbeitsrecht
- aa) Keine Anrechnung (§ 8 Abs 4 Nr 1 EStG)
- Arbeitgeberzuschuss
- Arbeitnehmerbeförderung
- Arbeitsentgelt
- Aushilfskräfte
- b) [Aus der Beschäftigung…]
- b) Lohnsteuerfreie Zusatzleistungen zu Löhnen und Gehältern
- b) Merkmale
- b) Privatrechtliche Verpflichtung
- b) Rechtsanspruch
- b) Rechtsentwicklung
- b) Sonderregeln
- b) Sonstige Bezüge iSv § 40 Abs 1 S 1 Nr 1 EStG
- b) Steuern und Sozialversicherungsbeiträge als Teil des Bruttoentgelts
- B. Lohnsteuerrecht
- bb) Keine Herabsetzung (§ 8 Abs 4 Nr 2 EStG)
- c) [Einzelne Anwendungsfälle des…]
- c) [Im Zusammenhang mit…]
- c) Einnahmen nach § 40 Abs 2 EStG
- c) Einzelfälle
- c) Konkrete Gegenleistung
- c) Nettolohnvereinbarung bei Übernahme der Arbeitnehmeranteile
- c) Neuer Zusätzlichkeitsbegriff
- C. Sozialversicherungsrecht
- cc) Kein anstelle Gewähren (§ 8 Abs 4 Nr 3 EStG)
- d) Abfindungen wegen verschlechterter Arbeitsbedingungen
- d) Aufmerksamkeiten
- d) Beiträge und Zuwendungen für Zukunftssicherungsleistungen nach § 40b EStG
- d) Pauschalbesteuerung
- d) Verfassungskonformität
- d) Vom Arbeitnehmer übernommene Pauschalsteuerschuld des Arbeitgebers
- dd) Keine Lohnerhöhung bei Wegfall (§ 8 Abs 4 Nr 4 EStG)
- e) Sonderausgaben und Werbungskosten
- ee) Keine Freiwilligkeit
- f) Fiktive Nettolohnvereinbarung bei illegaler Beschäftigung
- Freiwillige Leistungen
- I. Bedeutung des Arbeitsentgelts für die Sozialversicherung
- I. Begriff
- II. Begriff
- II. Einnahmen
- III. Entlohnung
- III. Spezialgesetzliche Ausnahmeregelungen – Nicht dem Arbeitsentgelt zuzurechnende Einnahmen
- IV. Entgeltumwandlung
- V. Sonderregelungen
- VI. Zufluss
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Steuertabellen
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Steuertabellen - Textsammlung Einkommensteuer, Lohnsteuer, Bewertung, Umsatzsteuer, Lohnsteuertabellen, Einkommensteuertabellen
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20 Tabellen zur Lohnsteuer
- 20/1. Berücksichtigung ausländischer Verhältnisse; Ländergruppeneinteilung ab 1. Januar 2021
- 20/1a. Lohnsteuerfreibeträge und Pauschbeträge
- 20/2. Werbungskosten-Pauschbeträge
- 20/2a. Entfernungspauschalen
- 20/2b. Steuerliche Behandlung der Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern
- 20/3. Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1. Januar 2024; BMF-Schreiben vom 23. November 2022, BStBl I S. 1654
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20/4. Bewertung der Sachbezüge
- Allgemeingültige Sätze für Sozialversicherung und Lohnsteuer - SachbezVO
- Land- und Forstwirtschaft Durchschnittsätze f. USt
- Seeschiffahrt und Fischerei
- Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) für das Kalenderjahr 2020
- Sachbezüge/Mahlzeiten im Betrieb
- Schreiben betr. Vierzehnte Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung vom 27. November2023 (BGBl. 2023 I Nr. 328); Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab dem Kalenderjahr 2024
- Steuerliche Behandlung der Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern vom 9. Januar 2020
- BMF-Schreiben v. 13.4.2021: Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug; Anwendung der Regelungen des § 8 Absatz 1 Satz 2 und 3 und Absatz 2 Satz 11 zweiter Halbsatz EStG
- 20/4a. Nebentätigkeiten
- 20/4b. Steuerfreie Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit; Anwendungsschreiben zu § 3 Nummer 26 a und 26 b EStG
- 20/5. Schreiben betr. Rückstellungen für Zuwendungen anlässlich eines Dienstjubiläums; BMF-Schreiben vom 29. Oktober 1993 (BStBl. I S. 898) und 12. April 1999 (BStBl. I S. 434)
- Schreiben betr. steuerliche Gewinnermittlung; Pauschale Bewertung von Rückstellungen für Zuwendungen anlässlich eines Dienstjubiläums
- Schreiben betr. steuerliche Gewinnermittlung; Maßgebendes Finanzierungsendalter bei der Bewertung von Pensionsrückstellungen nach § 6 a EStG und von Rückstellungen für Zuwendungen anlässlich eines Dienstjubiläums
- 20/8. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)
- 20/8a. Liste der Körperschaften, Anstalten und Stiftungen des öffentlichen Rechts, die auf die Zuständigkeit für die Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes nach § 72 Abs. 1 Satz 3 EStG verzichtet haben
- 20/9. Steuerklassenwahl bei Arbeitnehmer-Ehegatten für das Jahr 2022
- 20/10. Pfändungsfreigrenzen für Arbeitseinkommen
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20 Tabellen zur Lohnsteuer
Siehe auch ...
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