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IDW Verlautbarungen
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Fragen und Antworten zu IDW PS
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Fragen und Antworten: Zur Risikoidentifikation und -beurteilung nach ISA 315 bzw. IDW PS 261 n.F. (F & A zu ISA 315 bzw. IDW PS 261 n.F.)
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4. Das erforderliche Verständnis von der Einheit und ihrem Umfeld, einschließlich IKS, als Grundlage der Risikobeurteilung des Abschlussprüfers
- 4.1. Welche Informationen über das Unternehmen und sein Umfeld benötigt der Abschlussprüfer für seine Risikobeurteilung?
- 4.2. Was ist ein Geschäftsrisiko und in welchem Verhältnis steht es zum Fehlerrisiko?
- 4.3. Welche konkreten Beispiele für Geschäftsrisiken gibt es?
- 4.4. Warum ist es notwendig, sich im Rahmen der Risikobeurteilung ein Verständnis des internen Kontrollsystems zu verschaffen?
- 4.5. Gibt es einen Mindestumfang des Verständnisses vom IKS, das immer zu erlangen ist?
- 4.6. Wie sollte der Risikobeurteilungsprozess der Einheit ausgestaltet sein?
- 4.7. Wie sind die Begriffe rechnungslegungsbezogenes Informationssystem, Geschäftsprozesse und Geschäftsvorfälle voneinander abzugrenzen?
- 4.8. Was ist unter Kontrollaktivitäten zu verstehen?
- 4.9. Welche Kontrollaktivitäten sind für die Abschlussprüfung relevant?
- 4.10. Was bedeutet es konkret, sich ein Verständnis von einer für die Abschlussprüfung relevanten Kontrolle zu verschaffen?
- 4.11. Mit welchen Fragen beschäftigt sich der Abschlussprüfer im Rahmen der Aufbauprüfung und welche weiteren Prüfungshandlungen kommen in Betracht?
- 4.12. Welche Bedeutung hat ein Walkthrough für die Aufbauprüfung?
- 4.13. In IDW PS 261 n.F., Tz. 18 und 22 werden die Anforderungen an die Risikobeurteilung teilweise anders formuliert als in ISA 315. Ergeben sich hieraus weitergehende Anforderungen?
- 4.14. Gibt es in der Aufbauprüfung einen mehrjährigen Prüfungsplan?
- 4.15. Welche Folgen für die Aufbauprüfung hat eine fehlende Dokumentation des Mandanten über Ausgestaltung und Einrichtung einer Kontrolle?
- 4.16. Welcher grundlegende Unterschied besteht zwischen generellen IT-Kontrollen und Anwendungskontrollen?
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4. Das erforderliche Verständnis von der Einheit und ihrem Umfeld, einschließlich IKS, als Grundlage der Risikobeurteilung des Abschlussprüfers
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Fragen und Antworten: Zur Risikoidentifikation und -beurteilung nach ISA 315 bzw. IDW PS 261 n.F. (F & A zu ISA 315 bzw. IDW PS 261 n.F.)
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