Stichwortverzeichnis

Die fetten Zahlen beziehen sich auf die Artikel des Musterabkommens, die mageren Zahlen beziehen sich auf die Randziffer der Eigenen Kommentierung zum Musterabkommen A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W Z Abdeckereigerechtigkeit 6 68; 22 23 Abfindung 15 144; 18 17; 19 26; 21 22 Abgabe 2 26 Abgeordnetenbezüge 21 1, 23 Abgrenzung 20 3; 22 1, 3; 23 A 4 Abgrenzung von Art. 7 Gegenüber Land- und Forstwirtschaft 7 44 ff. Gegenüber selbstständiger Arbeit 7 39 ff. Gegenüber Vermögensverwaltung 7 29 ff. Abgrenzung von Art. 17 17 2 Abgrenzung von Art. 21 21 1, 2 Zu Dividenden 21 2 Zu Lizenzgebühren 21 2 Zur selbstständigen Arbeit 21 2, 17 Zu Unternehmensgewinnen 21 2, 17 Zu Zinsen 21 2 Abgrenzung der Lizenzgebühren Von Art. 6 12 13 Von Art. 8 12 13 a Von Art. 9 12 119 Von Art. 15 12 13 b Von Art. 17 12 14 Von Art. 22 und 24 12 15 Von Dividenden 12 12, 120 Von anderen Einkunftsarten 12 8 - Rückverweisung 12 8 Von Entnahmen 12 121 Von Erfindereinkünften 12 9 Von Unternehmensgewinnen 12 10 Von Veräußerungsgewinnen 12 11 Abhängiger Vertreter 5 11 Abhilfeverfahren 25 46 Abkommen Anwendung 3 72 Anwendung durch den Quellenstaat 3 73 Auslegung 3 71 Begriff 1 6 Bedeutet der Ausdruck 4 19 Eigener Regelungskreis 3 71 a, 76 Erstmalige Anwendung 1 6 Funktion 3 71 a Geographischer Anwendungsbereich 3 42 Im Abk. nicht definierter Ausdruck 3 74 Im Sinne dieses 4 16 Inhalt der DBA-Normen 1 9 Inkrafttreten 1 6 Mehrsprachige 3 83 Paraphierung 1 6 Ratifikation 1 6 - Ablauf 30, 31 16 - Begriff 30, 31 16 - Inhalt 30, 31 16 Rückgriff auf innerstaatl. Recht 3 82 Sprache 1 7, 3 83 Transformation Vor 111; 30, 31 1 Transformationslehre 1 7 a Umfang 1 7 Umsetzung in innerstaatl. Recht 1 7 a Unterzeichnung 1 6 Völkerrechtl. Vertrag 1 7 a; 3 76 Vollzugslehre 1 7 a Wesen 3 71 a Zeitpunkt des Inkrafttretens 1 6 Zustimmungsgesetz 1 6, 7 s. auch DBA Abkommensrecht Transformation 30, 31 1 Abkommensberechtigung 1 16, 17, 18, 27; 3 11, 18 c; 4 1 Ansässigkeit 4 2 Betriebsstätte 4 1 Dritter 1 29 Einkommenserzielung 9 9 Einschränkung der 1 73 Funktion des Begriffes 4 1 Haftungsinanspruchnahme 1 30 Limitation on Benefits-Klausel 4 1 Person 4 1 Personengesellschaft 11 38 Qualifikationskonflikt 4 1 Staatsangehörigkeit 4 1 Unbeschränkte Steuerpflicht 4 2 Unternehmen 4 1 Zeitbezug 9 9 Abkommensrecht Vor 16, 10 Abgrenzung zum Außensteuerrecht Vor 16 Abkommensrechtl. Definition Vor 6-22 10 Abkommensschutz 1 16 Begriffsbestimmungen Vor 6-22 9 Bestandteil des innerstaatl. Rechts 1 10 Charakterisierung 3 71 Doppelbesteuerung 1 11 Doppelfreistellung 1 11 Grundsatz der Spezialität Vor 6-22 21 Inhalt der DBA-Normen 1 9 Keine eigenständige Stpfl. 1 10 Keine Kollisionsnormen 1 9 Keine lex superior 1 8 Nichatbkommensberechtigte 1 19 Rückgriff auf innerstaatl. Recht 1 48; 3 82 Sachl. Abkommensschutz 1 46 ff. Schrankenrecht 1 9 Tatbestandl. Anforderungen Vor 6-22 13 Verhältnis zum innerstaatl. Recht 1 8; Vor 6-22 6, 21 Verteilungsnormen 1 9 Verweisungstechnik Vor 6-22 11 Wirkungsweise Vor 6-22 12, 14 a Abkommensschutz 1 16 Ansässigkeit 1 17, 34; 4 51 ff. Dritter 1 29 Einkommensteuer 1 46 Kapitalertragsteuer 1 46 Lohnsteuer 1 46 Für Nichtabkommensberechtigte 1 19 OECD-Partnership-Report 1 27 ff. Personengesellschaften 1 19, 27 ff. Persönlicher 1 16 ff. Sachlicher 1 46 Zinsabschlagsteuer 1 46 Abkommenswidrige Besteuerung 27 18 Abschreibungen 13 26 Abweichende Bedingungen 9 67 Advance Pricing Agreements 25 82 AfA 13 2, 26 AG 3 18 Ähnliche Vergütungen 15 54; 19 25 Aktien 10 99; 22 97 Ausländische AG 10 100 KGaA 10 99 Aktiengesellschaft - Ausländische 10 100 - Inländische 10 99 Aktienoptionen Vor 6-22 16 Aktivitätsklausel Vor 1133; 1 71; 3 7, 32; 7 17 a; 23 A 54, 60, 69, 70, 156 ff. Fast ausschließlich 23 A 54 Rechtsfolgen 23 A 157 Tatbestandsvoraussetzungen 23 A 156 Vermögensteuer 23 A 69, 70 Aktuelle Doppelbesteuerung 23 A 46 Alarmanlage 6 54 Allgemeine Verrechnungspreisgrundsätze 9 101 ff. Funktion des Fremdvergleichs 9 102 Rechtfertigung von Gewinnkorrekturen 9 101 Sperrwirkung des Art. 9 Abs. 1 9 103 Vergleich mit § 1 AStG 9 110 Vergleich mit § 8 a KStG 9 107 Vergleich mit Entnahme 9 109 Vergleich mit verdeckter Einlage 9 108 Vergleich mit vGA 9 106 Altersfreibetrag 4 29 Altersruhegeld 18 16; 21 24 Altersteilzeit 18 19 a Altersübergangsgeld 18 19 Altersvorsorge Einrichtung 18 6 Amtsermittlungsgrundsatz 9 391 Amtshilfe Vor 118; 26 51 ff. Maßgebender Zeitpunkt 27 56 Nachträgliche Änderungen 27 53 Rechtsfolgen 27 57 Wegfall der Voraussetzungen 27 52 ff. Anden-Modell Vor 124 Andere geldwerte Vorteile 10 94 Andere Personenvereinigung 3 20 Staatsangehörigkeit 3 50 Andere Rechte 10 111 Andere steuerliche Behandlung 24 20 Änderung von Bescheiden Festsetzungsfrist 9 401 Rechtsgrundlagen 9 397 Schiedsspruch 9 398, 399 Verständigungsvereinbarung 9 398 Anhörungsrecht 26 58 Anlage 5 31 Anlagenbau 12 85 Anlagevermögen 13 2, 41 Anleihen 11 85 Anpassungsrechnung 9 237, 250 Anrechnung 23 A 101 Durch Ansässigkeitsstaat 23 A 91 Auf die zu erhebende Steuer 23 A 101 Gewerbeertragsteuer 23 A 104 Steuerbetragsermäßigung 23 A 101 Zeitpunkt 23 A 97 Anrechnung ausländischer Steuern 15 18 Obergrenzen 15 18 Anrechnung durch den Ansässigkeitsstaat 23 B 38 ff., 48 Allgemeine Ermittlungspflichten 23 B 38 Berechnung des Anrechnungsbetrages 23 B 49 Einkünfteermittlung 23 B 39 Gewerbeertragsteuer 23 B 51 Höchstbetragsformel 23 B 55 Per-country-limitation 23 B 50 Währungsumrechnungen 23 B 59 Anrechnung von KSt 10 12 Abkommensrechtliche Behandlung 10 12 Anrechnungsbetrag 23 A 102 Berechnung 23 A 102 Höchstbetrag 23 A 107 ff. Schattenveranlagung 23 A 102 Anrechnungshöchstbetrag 23 A 108 Anrechnungsmethode 23 A 1 Abgrenzung von Art. 23 B 23 B 1, 4 Deutsche Abkommenspraxis 23 B 2 Gewinnanteile 23 A 1 Quellen-Regel 23 A 93 Regelungsinhalt von Art. 23 B 23 B 1 Verlustfälle 23 A 3 Vor- und Nachteile 23 A 3; 23 B 3 Anrechnungszeitpunkt 23 A 97; 23 B 44 Ansässige Person 25 25 Ansässigkeit 1 17, 34, 3 10; 4 2, 51 ff.; 10 29, 35; 12 35; 13 18, 66, 69, 146 ff.; 14 1; 20 33, 43; 21 13; 22 29, 57, 98; 23 A 17, 81, 129; 23 B 13 Abkommensberechtigung 1 16 ff., 27; 3 11; 4 1 Anderes ähnliches Merkmal 4 8, 39 - Diplomat 4 31, 40, 45 Anteilseigner 10 35 Definition 12 35 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht 4 25, 40, 42, 45; 19 1 - Sitz 4 29, 38 f. Arbeitgeber 4 22 Aufenthalt 4 8 Begriff 1 34; 4 8 ff. Beschränkte Stpfl. 1 17 Doppelansässigkeit 1 37; 4 2; 10 29 In Drittstaat 10 68; 14 62 Drittstaateneinkünfte 4 4; 21 1 f., 17 Fiktive 1 31 Funktion der 4 1 f., 31 Geschäftsleitung 4 8; 10 29 Gesellschaft 10 29 Gewerbesteuerpflicht 1 17; 4 25, 46 Grundtatbestand 4 25 Maßgebender Zeitpunkt 10 29 Merkmale 1 36 Natürliche Person 4 1 Negativabgrenzung 4 45 Nichtansässigkeit 4 2 Nicht-natürliche Person 4 1 Nutzungsberechtigter 12 35 Ort der Geschäftsleitung 4 8, 37, 38 Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung 4 8, 95 ff. Ortsbezogene Beziehung 4 2, 3, 31 Person 10 35 Personengesellschaft 4 5, 106; 10 68 Persönliche Steuerpflicht 4 25 Qualifikationskonflikt 10 30 Rangfolge der Merkmale 4 52 Rechtsfolge: umfassendes Besteuerungsrecht 4 2 Sachliche Steuerpflicht 4 25 Sitz 10 29 Staatsangehörigkeit 4 3 Tie-breaker-rule 4 51 ff. Unbeschränkte Steuerpflicht 4 2 Unmittelbar vor der Einreise 20 40 Veränderbarkeit der A. 23 A 17 a Verständigungsverfahren 4 5 Vertragsstaat 10 35 In einem Vertragsstaat 4 22 In beiden Vertragsstaaten 4 91 ff. In dem anderen Vertragsstaat 20 39; 24 73 Vorrangige 4 37 Wohnsitz 4 8, 31 ff. Wohnstätte 4 33 Zeitlicher Bezug 20 43 Zuständige Behörde 4 5 Ansässigkeit in beiden Vertragsstaaten 9 24 Ansässigkeitsstaat 1 17, 21; 21 16; 23 A 4, 22, 23, 32, 33, 37, 43 Aus dem A. stammende Einkünfte 21 55, 64 Ermittlung der Einkünfte 23 A 92 Ermittlungspflichten 23 A 91 Anschaffungskosten 13