Wassermeyer, DBA - Doppelbesteuerung

Wassermeyer, DBA - Doppelbesteuerung
- Luxemburg
  - Abkommen
    - Art. 22 Vermeidung der Doppelbesteuerung im Wohnsitzstaat
      - II. Vermeidung der Doppelbesteuerung bei in Deutschland ansässigen Personen (Abs. 1)
        
        3. Freistellung von der Ertragsbesteuerung, ggfs. unter Progressionsvorbehalt (Abs. 1 Buchst. a S. 1 und 2, Buchst. d)
        
        a) Einkünfte. Begriff, negative Einkünfte, Zuordnung von Einnahmen und Aufwendungen, Teilwertabschreibungen, Währungsgewinne und -verluste
        
        b) Beziehen von Einkünften
        
        c) Einkünfte „aus Luxemburg“
        
        d) „die nach diesem Abkommen in Luxemburg … besteuert werden“
        
        e) „und nicht unter Buchst. b fallen“
        
        f) Schachteldividenden iSd. Abs. 1 Buchst. a S. 2
        
        g) Rückfallklausel in Abs. 1 Buchst. a S. 1 („tatsächlich besteuert werden“)
        
        h) Aktivitätsvorbehalt bei Betriebsstätteneinkünften und Schachteldividenden(Abs. 1 Buchst. c)
        
        i) Switch-over-Klausel (Abs. 1 Buchst. e)
        
        j) Rechtsfolge Ausnehmen von der deutschen Ertragsbesteuerung
        
        k) Progressionsvorbehalt (Abs. 1 Buchst. d)

Wassermeyer, DBA - Doppelbesteuerung
f) Schachteldividenden iSd. Abs. 1 Buchst. a S. 2
Siegers in Wassermeyer | DBA LU 2012 Art. 22 Rn. 13-19 | 171. EL September 2025