Steuerberater-Handbuch 2021 - Steuern und Bilanzen

Beck’sches Steuerberater-Handbuch 2021/2022
- G. Die einzelnen Steuerarten
  - XIII. Verrechnungspreisdokumentation
    - III. Angemessenheitsdokumentation gem. § 90 Abs. 3 S. 2 AO, § 1 Abs. 3 GAufzV
      - Anmerkungen zur Angemessenheitsdokumentation:
        
        Zu I. Stand der Aufzeichnungen
        
        Zu II. Name und Sitz des Vertragspartners
        
        Zu III. Vertragsgrundlage, § 1 Abs. 2 GAufzV, § 4 Nr. 2a) GAufzV
        
        Zu IV. Verrechnungspreisanalyse außerhalb von Funktionsverlagerung § 1 Abs. 3 GAufzV, § 4 Abs. 1 Nr. 4c GAufzV:
        
        Zu: V. Verrechnungspreisanalyse bei Funktionsverlagerung:
        
        Zu VI. Vorliegen einer innerbetrieblichen Verrechnungspreisrichtlinie, § 2 Abs. 3 S. 4 GAufzV:
        
        Zu VII. Informationen über die Änderung der Umstände von Dauersachverhalten, § 2 Abs. 4 GAufzV:
        
        Zu VIII. Informationen bei Umlagen, § 4 S. 2 Nr. 2 GAufzV:
        
        Zu IX. Informationen über beantragte oder abgeschlossene Verständigungs- oder Schiedsstellenverfahren anderer Staaten sowie über unilaterale Verrechnungspreiszusagen und sonstige steuerliche Vorabzusagen ausländischer Steuerverwaltungen, die die Geschäftsbeziehungen des Steuerpflichtigen berühren:
        
        Zu X. Aufzeichnungen über nachträgliche Preisanpassungen beim Steuerpflichtigen und deren Gründe außerhalb der Verrechnungspreisermittlung durch hypothetischen Fremdvergleich, § 4 Abs. 2 Nr. 4 GAufzV:
        
        Zu XI. und XII. Aufzeichnungen über die Ursachen von Verlusten, § 4 Abs. 2 Nr. 5 GAufzV und zu Sachverhalten, bei denen der Steuerpflichtige mehr als drei aufeinander folgenden Wirtschaftsjahren aus Geschäftsbeziehungen mit Nahestehenden einen steuerlichen Verlust ausweist: Aufzeichnungen über Vorkehrungen des Steuerpflichtigen oder ihm Nahestehender zur Beseitigung der Verlustsituation, § 4 Abs. 2 Nr. 5 GAufzV:
        
        Zu XIII. Bei wesentlichen Funktions- und Risikoänderungen im Bereich Forschung und Entwicklung: Aufzeichnungen über Forschungsvorhaben und laufende Forschungstätigkeiten, die im Zusammenhang mit einer Funktionsänderung stehen können und in den drei Jahren vor Durchführung der Funktionsänderung stattfanden oder abgeschlossen worden sind, § 4 Abs. 2 Nr. 6 GAufzV:
        
        Zu XIV. Sonstige Umstände, die den Verrechnungspreis beeinflussen können oder beeinflusst haben, § 4 Abs. 2 Nr. 1 GAufzV:

Steuerberater-Handbuch 2021
Anmerkungen zur Angemessenheitsdokumentation:
Niemann/Dodos in Beck STBH 2021/2022 | G. Die einzelnen Steuerarten Rn. 768 | 18. Auflage 2021