Scherer, ErbR - Steuern und Bilanzen

Münchner Anwaltshandbuch Erbrecht
- Teil B. Die Beratung in der Vermögensnachfolge
  - 10. Abschnitt. Spezielle Themen in der Vermögensnachfolge
    - § 47 Lebensversicherungen im Erbrecht
      - III. Die Lebensversicherung im Erbschaftsteuerrecht
        
        1. Fälle der Unentgeltlichkeit
        
        2. Fälle der Entgeltlichkeit
        
        3. Die Lebensversicherung im Erlebensfall
        
        4. Die Lebensversicherung im Erbfall
        
        5. Bestimmung des steuerbaren Zuwendungsgegenstandes/Bewertung
        
        6. Erbschaftsteuerbefreiung
        
        7. Gestaltungsempfehlungen/Praktische Hinweise
        
        a) Bezugsberechtigter als Versicherungsnehmer
        
        b) Unterhaltsberechtigte Personen als Versicherungsnehmer
        
        c) Sonstige Personen als Versicherungsnehmer
        
        d) Sonstige Gestaltungen
        
        e) Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO)
        
        f) Haftungsfragen
        
        g) Anzeigepflichten des Bezugsberechtigten
        
        h) Pflichten des Notars
        
        i) Mitteilungspflichten des Lebensversicherers

Scherer, ErbR
7. Gestaltungsempfehlungen/Praktische Hinweise
Joerg Andres in Münchner Anwaltshandbuch Erbrecht | § 47 Lebensversicherungen im Erbrecht Rn. 119 - 162 | 3. Auflage 2010