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- Böcking/Gros/Oser/Thormann, Beck'sches Hdb. der Rechnungslegung, 76. El. Oktober 2025
- Felsmann, Einkommensbesteuerung der Land- und Forstwirte, 4. EL September 2025
- IDW Sanierung und Insolvenz, 2. A. 2022
- Oppenländer/Trölitzsch, Praxishandbuch der GmbH-Geschäftsführung, 4. A. 2025
- mehr...
- Sontheimer/Kollmar/Stark, Vertragsgestaltung, 4. A. 2024
- schließen...
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- Änderung aufgrund fehlerhaften Lohnsteuereinbehalts (§ 41c Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG)
- Anwendung eines pauschalen Steuersatzes (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Betriebsveranstaltung – Abgrenzung zu anderen „Arbeitgeber-Veranstaltungen“
- Betriebsveranstaltung – Begriff
- Betriebsveranstaltung – Gesamtkosten
- mehr...
- Betriebsveranstaltung – Pauschalierung
- Betriebsveranstaltung – Rechtsentwicklung
- Brutto-Einzelberechnung (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge – Eigene Fahrzeuge der Arbeitnehmer
- Elektro-Bikes – Anwendung der Rabattfreibetragsregelung bei der Vorteilsermittlung
- Elektro-Bikes – Pauschalierung des Sachbezugs bei Übereignung/verbilligtem Erwerb
- Entfernungspauschale – Arbeitgeberleistungen ohne Anrechnung
- Entfernungspauschale – Pauschal mit 15% besteuerte Arbeitgeberleistungen
- Gehaltsumwandlung – Steuerbefreiungs- und Pauschalierungsvorschriften m i t „Zusätzlichkeitserfordernis“
- Gehaltsumwandlung – Steuerbefreiungs- und Pauschalierungsvorschriften o h n e „Zusätzlichkeitserfordernis“
- Mobilitätsprämie – Typische Anwendungsfälle
- Prüfungsbericht (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Schätzung der Lohnsteuer nach § 162 AO (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Tatsächliche Verständigung (Lohnsteuer-Außenprüfung)
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- Aushilfskräfte
- Barlohnumwandlung
- Betriebsveranstaltung
- Entfernungspauschale
- Fahrten Wohnung – Erste Tätigkeitsstätte
- mehr...
- Kraftfahrzeug-Gestellung
- Leitende Angestellte
- Lohnkonto
- Lohnsteuer
- Lohnsteuerbescheinigung
- Lohnsteuerpauschalierung
- Mahlzeiten
- Pauschbeträge bei Sachbezügen
- Pflegeversicherung
- Rabatte
- Rentnerbeschäftigung
- Sachbezüge
- Sozialversicherung
- Werbungskostenersatz durch den Arbeitgeber
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- 1. [Die Pauschalierung mit…]
- 1. Allgemeines
- 1. Begriff
- 1. Freie Verfügbarkeit
- 1. Leistungen durch Dritte
- mehr...
- 1. Methoden
- 1. Offene Definition
- 1. Überblick
- 10. Verjährung und Verfall
- 2. [Geldbeträge…]
- 2. Bewirtung im überwiegend eigenen Interesse des ArbGeb (Aufmerksamkeiten, Betriebsveranstaltung, geschäftlich veranlasste Bewirtung)
- 2. Eigenbetriebliches Interesse
- 2. Frühere Beitragsleistung
- 2. Geringe Vorteile
- 2. Inhalt
- 2. Mindestangaben im Lohnkonto/Entgeltunterlagen
- 2. Pauschale Lohnsteuer
- 2. Pauschalierung der Lohnsteuer mit festem Steuersatz (§ 40 Abs 2 EStG)
- 2. Steuerfreie Aufwandsentschädigungen – § 1 Abs 1 Nr 16 SvEV
- 2. Steuervergünstigungen
- 2. Verpflegungspauschalen
- 2. Voraussetzungen der Beitragsfreiheit
- 3. [Sachbezüge…]
- 3. Ausgestaltung des Arbeitsplatzes
- 3. Betriebsausgabenabzug für den ArbGeb
- 3. Entgeltformen
- 3. Ersparte Aufwendungen
- 3. Laufende und einmalige Einnahmen
- 3. Nebentätigkeiten
- 3. Nutzungspauschalen
- 3. Pauschalierung
- 3. Pensionskasse
- 3. Steuerfreie Einnahmen nach § 3 Nr 26 EStG – § 1 Abs 1 Nr 16 SvEV
- 3. Vereinbarungen über die Lohnsteuerpauschalierung
- 3. Verfahren bei Nachforderung vom Arbeitnehmer
- 3. Zusätzlichkeitserfordernis
- 4. Abwälzung der Pauschalsteuer auf den Arbeitnehmer
- 4. Allgemeine Anforderungen an die Lohnunterlagen
- 4. Anrechnung steuerfreien Ersatzes
- 4. Aufgedrängte Vorteile
- 4. Bewirtung durch Arbeitnehmer
- 4. Durchbrechung
- 4. Entgeltformen
- 4. Kirchenlohnsteuer bei Lohnsteuerpauschalierung
- 4. Lohnsteuerpauschalierung
- 4. Nachforderung beim Arbeitgeber
- 4. Sammellohnkonto
- 4. Sozialversicherungsentgeltverordnung
- 4. Zuzahlungen des ArbN
- 5. Besonderheiten für Arbeitnehmer des Baugewerbes
- 5. Erfassung mit einem Pauschsteuersatz
- 5. Muster
- 5. Sachzusammenhang
- 5. Subjektive Vorstellungen
- 6. Ansprüche bei unwirksamer Vergütungsabsprache
- 6. Ausnahmsweise Geltung des Zuflussprinzips
- 6. Mitbestimmung des Betriebsrats
- 6. Sonstige sozialmotivierte Arbeitgeberzuschüsse
- 7. Mindestlohn
- 7. Rechtsfolgen
- 7. Summenbescheid
- 7. Wirkungen
- 9. Reduzierung der Vergütung
- a) [Mindestinhalt…]
- a) [Sachbezüge...]
- a) Arten
- a) Begriff
- a) Betriebliches Kfz
- a) Ermächtigungsgrundlage
- a) Gemeinsame Voraussetzungen
- a) Sonstige Bezüge
- A. Arbeitsrecht
- aa) Keine Anrechnung (§ 8 Abs 4 Nr 1 EStG)
- Arbeitgeberzuschuss
- b) [Nacherhebung wegen nicht…]
- b) Abzugsbeschränkungen (§ 10 Abs 2 S 1 Nr 1 Hs 1 EStG)
- b) Änderung der persönlichen Verhältnisse
- b) Echte Lohnzahlung Dritter
- b) Merkmale
- b) Privatfahrten
- b) Rechtsentwicklung
- b) Sonstige Bezüge iSv § 40 Abs 1 S 1 Nr 1 EStG
- B. Lohnsteuerrecht
- c) [Der durchschnittliche Steuersatz…]
- c) [Eintritt der beschränkten Steuerpflicht...]
- c) [Einzelne Anwendungsfälle des…]
- c) [Gesondert…]
- c) [Vervielfältigung der Pauschalierungsgrenze…]
- c) Einnahmen nach § 40 Abs 2 EStG
- c) Einzelfälle
- c) Konkrete Gegenleistung
- c) Nettolohnvereinbarung bei Übernahme der Arbeitnehmeranteile
- c) Neuer Zusätzlichkeitsbegriff
- c) Weg zur Arbeit (§ 8 Abs 2 S 3 EStG)
- c) Zuwendungen anlässlich von Betriebsveranstaltungen
- C. Sozialversicherungsrecht
- cc) Kein anstelle Gewähren (§ 8 Abs 4 Nr 3 EStG)
- d) [Personalrabatte…]
- d) [Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen...]
- d) Aufmerksamkeiten
- d) Beiträge und Zuwendungen für Zukunftssicherungsleistungen nach § 40b EStG
- d) Verfassungskonformität
- d) Zulassungsverfahren
- dd) Keine Lohnerhöhung bei Wegfall (§ 8 Abs 4 Nr 4 EStG)
- e) Sachzuwendungen
- e) Verpflegungsmehraufwendungen
- ee) Keine Freiwilligkeit
- f) Nacherhebung
- f) Personalrabatte und Belegschaftsrabatte
- f) Überlassung von Datenverarbeitungsgeräten
- Freiwillige Leistungen
- g) Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (ab 2014 erster Tätigkeitsstätte)
- i) [Schädliche Verfügungen über Versicherungsbeiträge, ...]
- i) Leistungen aus einem Mobilitätsbudget
- I. Allgemeines
- I. Arbeitslohn
- I. Begriff
- II. Einnahmen
- II. Leistungsrecht: Zuflusserfordernis für Leistungsbemessung
- II. Verfahrensfragen
- III. [Die Pauschalierung der…]
- III. Entlohnung
- III. Spezialgesetzliche Ausnahmeregelungen – Nicht dem Arbeitsentgelt zuzurechnende Einnahmen
- IV. Entgeltumwandlung
- IV. Sonstige Rechtsbeziehungen
- IV. Teilzeitbeschäftigte, Aushilfskräfte und beschränkt Steuerpflichtige (§ 40a EStG)
- j) [Änderungen der Bescheinigung über die Steuerklasse und den Freibetrag...]
- Lohnkonto
- Lohnsteuerpauschalierung
- M33.8 Erklärung gegenüber dem Betriebsstättenfinanzamt zur Religionszugehörigkeit für die Erhebung der pauschalen Lohnsteuer nach § 40, § 40a Abs. 1, 2a und 3 und § 40b EStG
- V. [Zukunftssicherungsleistungen…]
- V. Sonderregelungen
- Verpflegungsmehraufwendungen
- schließen...
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Schmidt, EStG
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Einkommensteuergesetz (EStG)
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VI. Steuererhebung
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2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) (§ 38 - § 42g)
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§ 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
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II. Pauschalierungsvoraussetzungen, § 40 I, II
- 1. Antragsverfahren
- 2. Pauschalierung steuerpflichtiger sonstiger Bezüge, § 40 I 1 Nr 1
- 3. Nacherhebung von Lohnsteuer, § 40 I 1 Nr 2
- 4. Berechnung des Pauschsteuersatzes
- 5. Entstehung der pauschalen Lohnsteuer
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6. Pauschalierungen nach § 40 II
- a) Allgemeines
- b) Mahlzeiten im Betrieb, § 40 II 1 Nr 1
- c) Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit, § 40 II 1 Nr 1a
- d) Betriebsveranstaltungen, § 40 II 1 Nr 2
- e) Erholungsbeihilfen, § 40 II 1 Nr 3
- f) Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit, § 40 II 1 Nr 4
- g) Übereignung von Datenverarbeitungsgeräten; Zubehör und Internetzugang sowie entsprechende Zuschüsse, § 40 II 1 Nr 5
- h) Förderung der Elektromobilität, § 40 II 1 Nr 6
- i) Übereignung betrieblicher (Elektro-)Fahrräder, § 40 II 1 Nr 7
- j) Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, § 40 II 2 Nr 1
- k) Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln im Linienverkehr zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, § 40 II 2 Nr 2
- l) Freifahrtberechtigungen der Soldaten, § 40 II 2 Nr 3
- m) Verhältnis zu § 40a und Bemessungsgrundlage, § 40 II 3, 4
- 7. Aufzeichnungspflichten
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II. Pauschalierungsvoraussetzungen, § 40 I, II
-
§ 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
-
2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) (§ 38 - § 42g)
-
VI. Steuererhebung
-
Einkommensteuergesetz (EStG)
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