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- Beck'sches Handbuch Unternehmenskauf im Mittelstand, 4. A. 2025
- Beisel/Andreas, Beck'sches Mandatshandbuch Due Diligence, 4. A. 2024
- Felsmann, Einkommensbesteuerung der Land- und Forstwirte, 4. EL September 2025
- IDW Sanierung und Insolvenz, 2. A. 2022
- mehr...
- Schauhoff/Kirchhain, Hdb. d. Gemeinnützigkeit, 4. A. 2023
- Sontheimer/Kollmar/Stark, Vertragsgestaltung, 4. A. 2024
- schließen...
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- Allgemeines zu den Berechnungsmethoden (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Allgemeines zur Auswertung der Prüfungsfeststellungen (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Anwendung eines pauschalen Steuersatzes (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Bindungswirkung der Anrufungsauskunft
- Erkennen eines fehlerhaften Lohnsteuereinbehalts
- mehr...
- Inanspruchnahme des Arbeitnehmers (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Keine nachträgliche Einbehaltung von Lohnsteuer
- Nachforderung durch Änderung der Veranlagung zur Einkommensteuer (§§ 25, 46 EStG)
- Rechtsfolgen bei Nichtbeachtung der Anrufungsauskunft
- Schätzung der Lohnsteuer
- Verfahrensrecht (ELStAM)
- Vornahme der Korrektur des Lohnsteuerabzugs: Allgemeine Grundsätze
- schließen...
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- 1. [Beitragsschuldner des Gesamtsozialversicherungsbeitrags…]
- 1. Allgemeines
- 1. Bedeutung
- 1. Beschäftigungsverhältnis
- 1. Einführung
- mehr...
- 1. Grundsätzliches
- 1. Haftungsbescheid
- 1. Verleiher
- 10. Sonderausgaben
- 2. [Nachforderungen beim Arbeitnehmer...]
- 2. [Steuerschuldner…]
- 2. [Vertreter, Vermögensverwalter und…]
- 2. Abgrenzung Werkvertrag und Arbeitnehmerüberlassung
- 2. Beitragstragungslast
- 2. Entleiher
- 2. Haftungstatbestände
- 2. Rechtsbehelfe
- 2. Verdeckte Arbeitnehmerüberlassung
- 3. [Steuerhinterzieher…]
- 3. Beitragsabzug
- 3. Entstehung der Lohnsteuer (§ 38 Abs 2 S 2 EStG)
- 3. Gesamtschuldnerische Haftung
- 3. Haftungsausschluss
- 3. Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats
- 3. Verfahren bei Nachforderung vom Arbeitnehmer
- 3. Werkunternehmer
- 3. Zu niedrige Abführung von Sozialversicherungsbeiträgen oder Steuern
- 4. [Betriebsübernehmer…]
- 4. [Grenzen des Beitragsabzugs…]
- 4. Durchsetzung der Arbeitgeberpflichten
- 4. Haftungsumfang
- 4. Inanspruchnahme des Arbeitnehmers oder des Arbeitgebers
- 4. Inländischer Arbeitgeber (§ 38 Abs 1 Nr 1 EStG)
- 4. Nachforderung beim Arbeitgeber
- 4. Sonstiges
- 5. […internationalen Arbeitnehmerentsendung…]
- 5. [Gesamtrechtsnachfolger…]
- 5. [Sachbezüge…]
- 5. Muster
- 5. Unregelmäßigkeiten
- 5. Verfahren
- 5. Verletzung der Anzeigepflicht
- 6. [Haftung eines Daten…]
- 6. Ausländische Verleiher (§ 38 Abs 1 Nr 2 EStG)
- 6. Haftung des Arbeitgebers
- 6. Rechtsweg
- 7. [Privatrechtliche Vorschriften…]
- 7. Lohnzahlung durch Dritte
- 7. Rechtsfolgen
- 7. Zahlungsfiktion in der Rentenversicherung
- 8. Lohnsteuereinbehaltung
- 9. Fehlende Barmittel
- a) [Sachbezüge...]
- a) Allgemeines
- a) Der Arbeitgeber haftet für die Lohnsteuer, die er einzubehalten und abzuführen hat (§ 42d Abs 1 Nr 1 EStG)
- a) Form
- a) Steuerliche Pflichten
- A. Arbeitsrecht
- b) [Die unrichtige Erstattung…]
- b) [Inanspruchnahme des Arbeitnehmers…]
- b) Änderung der persönlichen Verhältnisse
- b) Gesetzliche Definition der Arbeitnehmerüberlassung
- b) Inhalt
- b) Verschulden
- B. Lohnsteuerrecht
- c) […Inanspruchnahme des Arbeitnehmers…]
- c) [Änderungen…]
- c) [Eintritt der beschränkten Steuerpflicht...]
- c) [Kausalzusammenhang…]
- c) [Verkürzung der Einkommensteuer…]
- c) Antragsrücknahme
- c) Werkvertrag (Fremdpersonaleinsatz)
- C. Sozialversicherungsrecht
- d) [Haftung für die…]
- d) Abgrenzungskriterien
- d) Änderungssperre
- d) Ermessen (→ Rn 22–28 sowie → Rn 50–57)
- d) Inanspruchnahme des Arbeitgebers (Entschließungsermessen)
- d) Unrichtige oder unvollständige Angaben bei Ermittlung eines Freibetrags
- e) Inanspruchnahme des Arbeitgebers (Auswahlermessen)
- e) Rückwirkende Änderung des Pauschbetrags für Körperbehinderte und Hinterbliebene
- e) Unerheblichkeit der Vertragsbezeichnung
- e) Verschuldensunabhängigkeit
- e) Zeitliche Grenzen
- f) Anzeige des Arbeitgebers
- g) [Nichtvorschriftsmäßige Einbehaltung oder Anmeldung der Lohnsteuer...]
- h) [Veranlagung zur Einkommensteuer...]
- i) [Schädliche Verfügungen über Versicherungsbeiträge, ...]
- I. Allgemeines
- II. Haftung des Arbeitgebers
- III. Haftung anderer Personen
- IV. Verfahren
- IX. Pauschalbesteuerung bei Lohnsteuernachforderungen (HMW/Pauschalierung der LSt Rz 285 ff; → Lohnsteuernachforderung Rn 16 auch zur Frage der Erhebung pauschaler LSt zusammen mit einem LSt-Haftungs…
- j) [Änderungen der Bescheinigung über die Steuerklasse und den Freibetrag...]
- Lohnabzugsverfahren
- Lohnsteuerhaftung
- Lohnsteuernachforderung
- V. Rückgriff
- Werkvertrag
- schließen...
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Schmidt, EStG
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Einkommensteuergesetz (EStG)
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VI. Steuererhebung
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2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) (§ 38 - § 42g)
- § 38 Erhebung der Lohnsteuer
- § 38a Höhe der Lohnsteuer
- § 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
- § 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale
- § 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
- § 39b Einbehaltung der Lohnsteuer
- § 39c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
- § 39d (aufgehoben)
- § 39e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
- § 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
- § 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
- § 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
- § 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
- § 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
- § 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
- § 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
- § 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs
- §§ 42, 42a (weggefallen)
- § 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
- § 42c (weggefallen)
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§ 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
- I. Die einzelnen Haftungstatbestände, § 42d I
- II. Haftungsausschluss, § 42d II
- III. Inanspruchnahme von Arbeitnehmern, Arbeitgebern und anderen Personen, § 42d III
- IV. Haftungsbescheid, § 42d IV
- V. Bagatellgrenze, § 42d V
- VI. Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung, § 42d VI–IX, § 38 IIIa
- VII. Erstattungsansprüche und Rückgriffsrechte
- § 42e Anrufungsauskunft
- § 42f Lohnsteuer-Außenprüfung
- § 42g Lohnsteuer-Nachschau
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2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) (§ 38 - § 42g)
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VI. Steuererhebung
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Einkommensteuergesetz (EStG)
Siehe auch ...
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