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15
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- Beck'sches Handbuch Unternehmenskauf im Mittelstand, 3. A. 2020
- Beck'sches Handbuch Unternehmenskauf im Mittelstand, 4. A. 2025
- mehr...
- Bongartz/Schröer-Schallenberg Verbrauchsteuerrecht, 4. A. 2023
- Haase/Jachmann, Beck'sches Handbuch Immobiliensteuerrecht, 3. A. 2024
- Kessler/Kröner/Köhler, KonzernStR, 3. A., 3. A. 2018
- Sontheimer/Kollmar/Stark, Vertragsgestaltung, 4. A. 2024
- Spiegelberger, Unternehmensnachfolge, 3. A. 2022
- Steuertabellen, 166. A. September 2025
- Vögele, Intangibles, 2. A. 2021
- Vögele/Borstell/van der Ham, Verrechnungspreise, 6. A. 2024
- schließen...
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166
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- Absetzungsbetrag zur Förderung der betrieblichen Altersversorgung (§ 100 Abs. 1 EStG)
- Allgemeines zu § 41c EStG (Änderung des Lohnsteuerabzugs)
- Allgemeines zu den Berechnungsmethoden (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Allgemeines zur Auswertung der Prüfungsfeststellungen (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Allgemeines zur Inanspruchnahme des Arbeitgebers (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- mehr...
- Allgemeines zur Lohnsteuer-Anmeldung
- Anrufungsauskunft zur Lohnsteuer: Allgemeines
- Anwendung eines pauschalen Steuersatzes (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Auskunftsberechtigte Personen (Anrufungsauskunft)
- Besonderheiten beim Betrieb von Handelsschiffen: Lohnsteuer-Vergünstigung für Reeder (§ 41a Abs. 4 EStG)
- Bindungswirkung der Anrufungsauskunft
- Erkennen eines fehlerhaften Lohnsteuereinbehalts
- Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung bei Geringverdienern – Allgemeines
- Funktionsweise des ELStAM-Verfahrens
- Inanspruchnahme des Arbeitnehmers (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Keine nachträgliche Einbehaltung von Lohnsteuer
- Lohnsteuer-Anmeldungszeitraum (§ 41a Abs. 2 EStG)
- Nachforderung durch Änderung der Veranlagung zur Einkommensteuer (§§ 25, 46 EStG)
- Nachforderungsbescheid während/nach Ablauf des laufenden Kalenderjahres
- Pflicht des Arbeitgebers zur Anmeldung der Lohnsteuer
- Rechtsfolgen bei Nichtbeachtung der Anrufungsauskunft
- Schätzung der Lohnsteuer
- Sonderregelungen der Zuständigkeit (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Verfahrensrecht (ELStAM)
- Vornahme der Korrektur des Lohnsteuerabzugs: Allgemeine Grundsätze
- Welcher Arbeitgeber muss eine Lohnsteuer-Anmeldung einreichen?
- Zuständiges Finanzamt (Anrufungsauskunft)
- schließen...
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- Abzugssteuern bei beschränkt Steuerpflichtigen
- Anrufungsauskunft
- Arbeitgeber
- Arbeitnehmerentsendung
- Arbeitslohn
- mehr...
- Barlohnumwandlung
- Berufssportler
- Feiertagsarbeit
- Festsetzungsverjährung
- Gesamtschuldner
- Gesetzliche Vertreter
- Haftung
- Hypo-Tax
- Incentivereisen
- Juristische Personen
- Kapitalgesellschaften
- Künstler
- Lohnabzugsverfahren
- Lohnkonto
- Lohnsteuer
- Lohnsteueranmeldung und -abführung
- Lohnsteuerhaftung
- Nettolohnvereinbarung
- Rücknahme und Widerruf
- Schwarzarbeit
- Sonstige Bezüge
- Ständiger Vertreter
- Steuerhehlerei
- Steuerlicher Vertreter
- Stundung
- Veranlagung
- Vollstreckung
- Vorruhestand
- schließen...
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- 1. Allgemeines
- 1. Bedeutung
- 1. Begriff
- 1. Begriff und Funktionsweise
- 1. Beschäftigungsverhältnis
- mehr...
- 1. Grundsätzliches
- 1. Lohncharakter
- 1. Verleiher
- 2. [Individualrechtlich…]
- 2. [Nachforderungen beim Arbeitnehmer...]
- 2. [Vertreter, Vermögensverwalter und…]
- 2. Abgrenzung Werkvertrag und Arbeitnehmerüberlassung
- 2. Aktienrechtlicher Rahmen von Aktienoptionen
- 2. Beitragsrecht
- 2. Entsendung ins Ausland
- 2. Inländische Betriebsstätte (§ 38 Abs 1 Nr 1 EStG iVm § 12 AO)
- 2. Lohnsteuerabzug
- 2. Lohnsteuerabzugsverfahren (→ Lohnabzugsverfahren Rn 2 ff).
- 2. Lohnzufluss
- 2. Rechtsform
- 2. Verdeckte Arbeitnehmerüberlassung
- 3. [Kollektivrechtlich…]
- 3. [Steuerhinterzieher…]
- 3. Aktienoptionen und LTIs als Bestandteil der Vergütung
- 3. Befreiung von der Lohnsteuerpflicht
- 3. Form und Inhalt der Anzeige
- 3. Gesamtschuldnerische Haftung
- 3. Lohnsteuerliche Betriebsstätte (§ 41 Abs 2 EStG)
- 3. Mehrheit von Arbeitgebern
- 3. Rechtsfolge
- 3. Verfahren bei Nachforderung vom Arbeitnehmer
- 3. Versicherungspflicht oder -berechtigung
- 3. Werkunternehmer
- 3. Zu niedrige Abführung von Sozialversicherungsbeiträgen oder Steuern
- 4. [Betriebsübernehmer…]
- 4. [Rechtsfolge…]
- 4. Aufspaltung der Arbeitgeberfunktionen
- 4. Betriebsstätte nach Doppelbesteuerungsabkommen
- 4. Bewertung
- 4. Durchsetzung der Arbeitgeberpflichten
- 4. Haftungsumfang
- 4. Inanspruchnahme des Arbeitnehmers oder des Arbeitgebers
- 4. Inländischer Arbeitgeber (§ 38 Abs 1 Nr 1 EStG)
- 4. Leistungen der Arbeitsförderung
- 4. Nachforderung beim Arbeitgeber
- 4. Sonstiges
- 4. Verfall- und Bindungsklauseln (AGB-Kontrolle)
- 4. Wirkungen
- 5. Entsendung vom Ausland ins Inland
- 5. Erdienenszeitraum
- 5. Leistungen der Grundsicherung für Arbeitsuchende
- 5. Mittelbares Arbeitsverhältnis
- 5. Muster
- 5. Unregelmäßigkeiten
- 5. Verfahren
- 5. Verletzung der Anzeigepflicht
- 6. Lohnsteuerabzug
- 6. Prozessrechtliche Bedeutung
- 6. Vermögensbildung
- 7. Arbeitgeber und Betriebsverfassung
- 7. Betriebliche Altersversorgung
- 7. Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats
- 8. Allgemeine Anzeigepflicht
- 8. Tariffähigkeit
- 8. Zuständigkeit der Arbeitsgerichte
- 9. Arbeitsgerichtsbarkeit
- a) Allgemein
- a) Allgemeines
- A. Arbeitsrecht
- Anrechnung übertariflicher Entgelte
- Anzeigepflichten Arbeitgeber
- Arbeitgeber
- b) Gesetzliche Definition der Arbeitnehmerüberlassung
- b) Zufluss bei Optionen
- B. Lohnsteuerrecht
- Betriebsstätte
- c) [...Festsetzungsfrist beginnt...]
- c) [Eintritt der beschränkten Steuerpflicht...]
- c) Antragsrücknahme
- c) Optionen Dritter
- c) Werkvertrag (Fremdpersonaleinsatz)
- C. Sozialversicherungsrecht
- d) [Ablaufhemmung...]
- d) Abgrenzungskriterien
- d) Ermessen (→ Rn 22–28 sowie → Rn 50–57)
- d) Übertragbarkeit
- d) Unrichtige oder unvollständige Angaben bei Ermittlung eines Freibetrags
- e) Drittverwertung
- e) Rückwirkende Änderung des Pauschbetrags für Körperbehinderte und Hinterbliebene
- g) [Nichtvorschriftsmäßige Einbehaltung oder Anmeldung der Lohnsteuer...]
- II. Ausländischer Arbeitgeber
- III. Haftung anderer Personen
- j) [Änderungen der Bescheinigung über die Steuerklasse und den Freibetrag...]
- Long Term Incentives
- VI. Zufluss
- Werkvertrag
- schließen...
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Wagner, Lohnsteuer
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K. Haftung für Lohnsteuer
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II. Die Arbeitgeberhaftung
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4. Die Voraussetzungen der Lohnsteuerhaftung
- a) Der Arbeitgeberbegriff
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b) Die Haftungstatbestände nach § 42d Abs. 1 EStG
- aa) Haftung für die einzubehaltende und abzuführende Lohnsteuer (§ 42d Abs. 1 Nr. 1 EStG)
- bb) Haftung für die beim Lohnsteuerjahresausgleich zu Unrecht erstattete Lohnsteuer (§ 42d Abs. 1 Nr. 2 EStG)
- cc) Haftung für die durch fehlerhafte Angaben verkürzte Einkommensteuer (Lohnsteuer) (§ 42d Abs. 1 Nr. 3 EStG)
- dd) Haftung bei vom Dritten zu übernehmender Lohnsteuer (§ 42d Abs. 1 Nr. 4 EStG)
- ee) Negative Abgrenzung der Haftungstatbestände (§ 42d Abs. 2 EStG)
- c) Verschuldenserwägungen auf Tatbestandsebene
- d) Die Haftung des Arbeitgebers bei Drittzuwendungen
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4. Die Voraussetzungen der Lohnsteuerhaftung
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II. Die Arbeitgeberhaftung
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K. Haftung für Lohnsteuer
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