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15
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79
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- Beck'sches Handbuch Unternehmenskauf im Mittelstand, 3. A. 2020
- Beck'sches Handbuch Unternehmenskauf im Mittelstand, 4. A. 2025
- mehr...
- Bongartz/Schröer-Schallenberg Verbrauchsteuerrecht, 4. A. 2023
- Haase/Jachmann, Beck'sches Handbuch Immobiliensteuerrecht, 3. A. 2024
- Kessler/Kröner/Köhler, KonzernStR, 3. A., 3. A. 2018
- Sontheimer/Kollmar/Stark, Vertragsgestaltung, 4. A. 2024
- Spiegelberger, Unternehmensnachfolge, 3. A. 2022
- Steuertabellen, 166. A. September 2025
- Vögele, Intangibles, 2. A. 2021
- Vögele/Borstell/van der Ham, Verrechnungspreise, 6. A. 2024
- schließen...
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- Absetzungsbetrag zur Förderung der betrieblichen Altersversorgung (§ 100 Abs. 1 EStG)
- Allgemeines zu § 41c EStG (Änderung des Lohnsteuerabzugs)
- Allgemeines zu den Berechnungsmethoden (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Allgemeines zur Auswertung der Prüfungsfeststellungen (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Allgemeines zur Inanspruchnahme des Arbeitgebers (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- mehr...
- Allgemeines zur Lohnsteuer-Anmeldung
- Anrufungsauskunft zur Lohnsteuer: Allgemeines
- Anwendung eines pauschalen Steuersatzes (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Auskunftsberechtigte Personen (Anrufungsauskunft)
- Besonderheiten beim Betrieb von Handelsschiffen: Lohnsteuer-Vergünstigung für Reeder (§ 41a Abs. 4 EStG)
- Bindungswirkung der Anrufungsauskunft
- Erkennen eines fehlerhaften Lohnsteuereinbehalts
- Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung bei Geringverdienern – Allgemeines
- Funktionsweise des ELStAM-Verfahrens
- Inanspruchnahme des Arbeitnehmers (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Keine nachträgliche Einbehaltung von Lohnsteuer
- Lohnsteuer-Anmeldungszeitraum (§ 41a Abs. 2 EStG)
- Nachforderung durch Änderung der Veranlagung zur Einkommensteuer (§§ 25, 46 EStG)
- Nachforderungsbescheid während/nach Ablauf des laufenden Kalenderjahres
- Pflicht des Arbeitgebers zur Anmeldung der Lohnsteuer
- Rechtsfolgen bei Nichtbeachtung der Anrufungsauskunft
- Schätzung der Lohnsteuer
- Sonderregelungen der Zuständigkeit (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Verfahrensrecht (ELStAM)
- Vornahme der Korrektur des Lohnsteuerabzugs: Allgemeine Grundsätze
- Welcher Arbeitgeber muss eine Lohnsteuer-Anmeldung einreichen?
- Zuständiges Finanzamt (Anrufungsauskunft)
- schließen...
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- Abzugssteuern bei beschränkt Steuerpflichtigen
- Anrufungsauskunft
- Arbeitgeber
- Arbeitnehmerentsendung
- Arbeitslohn
- mehr...
- Barlohnumwandlung
- Berufssportler
- Feiertagsarbeit
- Festsetzungsverjährung
- Gesamtschuldner
- Gesetzliche Vertreter
- Haftung
- Hypo-Tax
- Incentivereisen
- Juristische Personen
- Kapitalgesellschaften
- Künstler
- Lohnabzugsverfahren
- Lohnkonto
- Lohnsteuer
- Lohnsteueranmeldung und -abführung
- Lohnsteuerhaftung
- Nettolohnvereinbarung
- Rücknahme und Widerruf
- Schwarzarbeit
- Sonstige Bezüge
- Ständiger Vertreter
- Steuerhehlerei
- Steuerlicher Vertreter
- Stundung
- Veranlagung
- Vollstreckung
- Vorruhestand
- schließen...
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- 1. [Beitragsschuldner des Gesamtsozialversicherungsbeitrags…]
- 1. Allgemeines
- 1. Begriff
- 1. Begriff und Funktionsweise
- 1. Einführung
- mehr...
- 1. Grundsätzliches
- 1. Lohncharakter
- 1. Verleiher
- 10. Sonderausgaben
- 2. [Individualrechtlich…]
- 2. [Vertreter, Vermögensverwalter und…]
- 2. Aktienrechtlicher Rahmen von Aktienoptionen
- 2. Beitragsrecht
- 2. Beitragstragungslast
- 2. Entleiher
- 2. Entsendung ins Ausland
- 2. Haftungstatbestände
- 2. Inländische Betriebsstätte (§ 38 Abs 1 Nr 1 EStG iVm § 12 AO)
- 2. Lohnsteuerabzugsverfahren (→ Lohnabzugsverfahren Rn 2 ff).
- 2. Rechtsform
- 2. Versorgungsbezüge (§ 19 Abs 2 EStG)
- 3. [Kollektivrechtlich…]
- 3. [Steuerhinterzieher…]
- 3. Aktienoptionen und LTIs als Bestandteil der Vergütung
- 3. Beitragsabzug
- 3. Entstehung der Lohnsteuer (§ 38 Abs 2 S 2 EStG)
- 3. Form und Inhalt der Anzeige
- 3. Gesamtschuldnerische Haftung
- 3. Mehrheit von Arbeitgebern
- 3. Versicherungspflicht oder -berechtigung
- 3. Wandlungsgenussschein
- 3. Zu niedrige Abführung von Sozialversicherungsbeiträgen oder Steuern
- 4. [Betriebsübernehmer…]
- 4. [Grenzen des Beitragsabzugs…]
- 4. [Rechtsfolge…]
- 4. Aufspaltung der Arbeitgeberfunktionen
- 4. Bewertung
- 4. Durchsetzung der Arbeitgeberpflichten
- 4. Haftungsumfang
- 4. Inanspruchnahme des Arbeitnehmers oder des Arbeitgebers
- 4. Leistungen der Arbeitsförderung
- 4. Verfall- und Bindungsklauseln (AGB-Kontrolle)
- 4. Wirkungen
- 5. [Gesamtrechtsnachfolger…]
- 5. [Sachbezüge…]
- 5. Auswirkungen von Betriebsübergang, Verschmelzung und Squeeze-out auf Aktienoptionen
- 5. Entsendung vom Ausland ins Inland
- 5. Erdienenszeitraum
- 5. Leistungen der Grundsicherung für Arbeitsuchende
- 5. Mittelbares Arbeitsverhältnis
- 5. Muster
- 5. Unregelmäßigkeiten
- 5. Verfahren
- 5. Verletzung der Anzeigepflicht
- 6. [Haftung eines Daten…]
- 6. Haftung des Arbeitgebers
- 6. Karenzentschädigung
- 6. Prozessrechtliche Bedeutung
- 6. Rechtsweg
- 6. Vermögensbildung
- 7. Arbeitgeber und Betriebsverfassung
- 7. Betriebliche Altersversorgung
- 7. Lohnzahlung durch Dritte
- 7. Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats
- 7. Rechtsbehelfe
- 7. Rechtsfolgen
- 7. Zahlungsfiktion in der Rentenversicherung
- 8. Allgemeine Anzeigepflicht
- 8. Lohnsteuereinbehaltung
- 8. Tariffähigkeit
- 8. Zuständigkeit der Arbeitsgerichte
- 9. Arbeitsgerichtsbarkeit
- 9. Fehlende Barmittel
- a) Allgemeines
- a) Der Arbeitgeber haftet für die Lohnsteuer, die er einzubehalten und abzuführen hat (§ 42d Abs 1 Nr 1 EStG)
- a) Grundsätze
- a) Steuerliche Pflichten
- A. Arbeitsrecht
- Anrechnung übertariflicher Entgelte
- Anzeigepflichten Arbeitgeber
- Arbeitgeber
- b) [Die unrichtige Erstattung…]
- b) [Inanspruchnahme des Arbeitnehmers…]
- b) Verschulden
- b) Zufluss bei Optionen
- B. Lohnsteuerrecht
- c) […Inanspruchnahme des Arbeitnehmers…]
- c) [Kausalzusammenhang…]
- c) [Verkürzung der Einkommensteuer…]
- c) Antragsrücknahme
- c) Optionen Dritter
- C. Sozialversicherungsrecht
- d) [Haftung für die…]
- d) Ermessen (→ Rn 22–28 sowie → Rn 50–57)
- d) Inanspruchnahme des Arbeitgebers (Entschließungsermessen)
- d) Übertragbarkeit
- d) Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit können sein:
- e) Drittverwertung
- e) Inanspruchnahme des Arbeitgebers (Auswahlermessen)
- e) Verschuldensunabhängigkeit
- h) Lohnsteuerabzug ohne ELStAM (§ 39c EStG)
- I. Allgemeines
- II. Ausländischer Arbeitgeber
- II. Haftung des Arbeitgebers
- III. Haftung anderer Personen
- Lohnabzugsverfahren
- Long Term Incentives
- V. Rückgriff
- VI. Zufluss
- schließen...
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Wagner, Lohnsteuer
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K. Haftung für Lohnsteuer
- I. Grundsätzliches
- II. Die Arbeitgeberhaftung
- III. Inanspruchnahme von Arbeitgeber und Arbeitnehmer als Gesamtschuldner (§ 42d Abs. 3 EStG)
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IV. Das Haftungsverfahren (Haftungs- und Nachforderungsbescheid)
- 1. Der Haftungsbescheid gegen den Arbeitgeber
- 2. Die Anmeldung der einzubehaltenden Lohnsteuer nach § 42d Abs. 4 S. 1 Nr. 1 EStG
- 3. Schriftliches Anerkenntnis der Zahlungsverpflichtung nach § 42d Abs. 4 S. 1 Nr. 2 EStG
- 4. Die Nachforderung pauschaler Lohnsteuer nach § 42d Abs. 4 S. 2 EStG
- 5. Die Nachforderung von Lohnsteuer gegenüber dem Arbeitnehmer
- 6. Bagatellgrenze nach § 42d Abs. 5 EStG
- V. Die Haftung anderer Personen für Lohnsteuer
- VI. Die Haftung des Entleihers und des Verleihers bei Arbeitnehmerüberlassung
- VII. Die Haftung beim Lohnsteuerabzug durch Dritte nach § 42d Abs. 9 EStG
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K. Haftung für Lohnsteuer
Siehe auch ...
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