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- Beck'sches Handbuch Unternehmenskauf im Mittelstand, 3. A. 2020
- Beck'sches Handbuch Unternehmenskauf im Mittelstand, 4. A. 2025
- mehr...
- Bongartz/Schröer-Schallenberg Verbrauchsteuerrecht, 4. A. 2023
- Haase/Jachmann, Beck'sches Handbuch Immobiliensteuerrecht, 3. A. 2024
- Kessler/Kröner/Köhler, KonzernStR, 3. A., 3. A. 2018
- Sontheimer/Kollmar/Stark, Vertragsgestaltung, 4. A. 2024
- Spiegelberger, Unternehmensnachfolge, 3. A. 2022
- Steuertabellen, 166. A. September 2025
- Vögele, Intangibles, 2. A. 2021
- Vögele/Borstell/van der Ham, Verrechnungspreise, 6. A. 2024
- schließen...
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- Absetzungsbetrag zur Förderung der betrieblichen Altersversorgung (§ 100 Abs. 1 EStG)
- Allgemeines zu § 41c EStG (Änderung des Lohnsteuerabzugs)
- Allgemeines zu den Berechnungsmethoden (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Allgemeines zur Auswertung der Prüfungsfeststellungen (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Allgemeines zur Inanspruchnahme des Arbeitgebers (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- mehr...
- Allgemeines zur Lohnsteuer-Anmeldung
- Anrufungsauskunft zur Lohnsteuer: Allgemeines
- Anwendung eines pauschalen Steuersatzes (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Auskunftsberechtigte Personen (Anrufungsauskunft)
- Besonderheiten beim Betrieb von Handelsschiffen: Lohnsteuer-Vergünstigung für Reeder (§ 41a Abs. 4 EStG)
- Bindungswirkung der Anrufungsauskunft
- Erkennen eines fehlerhaften Lohnsteuereinbehalts
- Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung bei Geringverdienern – Allgemeines
- Funktionsweise des ELStAM-Verfahrens
- Inanspruchnahme des Arbeitnehmers (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Keine nachträgliche Einbehaltung von Lohnsteuer
- Lohnsteuer-Anmeldungszeitraum (§ 41a Abs. 2 EStG)
- Nachforderung durch Änderung der Veranlagung zur Einkommensteuer (§§ 25, 46 EStG)
- Nachforderungsbescheid während/nach Ablauf des laufenden Kalenderjahres
- Pflicht des Arbeitgebers zur Anmeldung der Lohnsteuer
- Rechtsfolgen bei Nichtbeachtung der Anrufungsauskunft
- Schätzung der Lohnsteuer
- Sonderregelungen der Zuständigkeit (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Verfahrensrecht (ELStAM)
- Vornahme der Korrektur des Lohnsteuerabzugs: Allgemeine Grundsätze
- Welcher Arbeitgeber muss eine Lohnsteuer-Anmeldung einreichen?
- Zuständiges Finanzamt (Anrufungsauskunft)
- schließen...
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- Abzugssteuern bei beschränkt Steuerpflichtigen
- Anrufungsauskunft
- Arbeitgeber
- Arbeitnehmerentsendung
- Arbeitslohn
- mehr...
- Barlohnumwandlung
- Berufssportler
- Feiertagsarbeit
- Festsetzungsverjährung
- Gesamtschuldner
- Gesetzliche Vertreter
- Haftung
- Hypo-Tax
- Incentivereisen
- Juristische Personen
- Kapitalgesellschaften
- Künstler
- Lohnabzugsverfahren
- Lohnkonto
- Lohnsteuer
- Lohnsteueranmeldung und -abführung
- Lohnsteuerhaftung
- Nettolohnvereinbarung
- Rücknahme und Widerruf
- Schwarzarbeit
- Sonstige Bezüge
- Ständiger Vertreter
- Steuerhehlerei
- Steuerlicher Vertreter
- Stundung
- Veranlagung
- Vollstreckung
- Vorruhestand
- schließen...
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- 1. [Beitragsschuldner des Gesamtsozialversicherungsbeitrags…]
- 1. Allgemeines
- 1. Bedeutung
- 1. Begriff
- 1. Beschäftigungsverhältnis
- mehr...
- 1. DBA Frankreich
- 1. Haftungsbescheid
- 1. Rechtsgrundlagen
- 1. Verleiher
- 10. Sonderausgaben
- 2. [Individualrechtlich…]
- 2. [Nachforderungen beim Arbeitnehmer...]
- 2. [Steuerschuldner…]
- 2. [Vertreter, Vermögensverwalter und…]
- 2. Abgrenzung Werkvertrag und Arbeitnehmerüberlassung
- 2. Aktienrechtlicher Rahmen von Aktienoptionen
- 2. Beitragsrecht
- 2. Beitragstragungslast
- 2. Entleiher
- 2. Inländische Betriebsstätte (§ 38 Abs 1 Nr 1 EStG iVm § 12 AO)
- 2. Lohnsteuerabzug
- 2. Lohnsteuerabzugsverfahren (→ Lohnabzugsverfahren Rn 2 ff).
- 2. Rechtsbehelfe
- 2. Rechtsform
- 2. Verdeckte Arbeitnehmerüberlassung
- 2. Versorgungsbezüge (§ 19 Abs 2 EStG)
- 3. [Kollektivrechtlich…]
- 3. [Steuerhinterzieher…]
- 3. Aktienoptionen und LTIs als Bestandteil der Vergütung
- 3. Lohnsteuerliche Betriebsstätte (§ 41 Abs 2 EStG)
- 3. Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats
- 3. Rechtsfolge
- 3. Verfahren bei Nachforderung vom Arbeitnehmer
- 3. Versicherungspflicht oder -berechtigung
- 3. Werkunternehmer
- 3. Zu niedrige Abführung von Sozialversicherungsbeiträgen oder Steuern
- 4. [Rechtsfolge…]
- 4. Aufspaltung der Arbeitgeberfunktionen
- 4. Betriebsstätte nach Doppelbesteuerungsabkommen
- 4. Haftungsumfang
- 4. Leistungen der Arbeitsförderung
- 4. Nachforderung beim Arbeitgeber
- 4. Sonstiges
- 4. Verfall- und Bindungsklauseln (AGB-Kontrolle)
- 4. Wirkungen
- 5. […internationalen Arbeitnehmerentsendung…]
- 5. [Sachbezüge…]
- 5. Entsendung vom Ausland ins Inland
- 5. Mittelbares Arbeitsverhältnis
- 5. Muster
- 5. Unregelmäßigkeiten
- 6. Ausländische Verleiher (§ 38 Abs 1 Nr 2 EStG)
- 6. Haftung (§§ 34, 35, 69, 191 AO)
- 6. Haftung des Arbeitgebers
- 6. Prozessrechtliche Bedeutung
- 7. Zahlungsfiktion in der Rentenversicherung
- 8. Lohnsteuereinbehaltung
- 8. Zuständigkeit der Arbeitsgerichte
- 9. Arbeitsgerichtsbarkeit
- 9. Fehlende Barmittel
- a) [Sachbezüge...]
- a) Allgemein
- a) Allgemeines
- a) Der Arbeitgeber haftet für die Lohnsteuer, die er einzubehalten und abzuführen hat (§ 42d Abs 1 Nr 1 EStG)
- A. Arbeitsrecht
- Anrechnung übertariflicher Entgelte
- Anzeigepflichten Arbeitgeber
- Arbeitgeber
- b) [Die unrichtige Erstattung…]
- b) Änderung der persönlichen Verhältnisse
- b) Gesetzliche Definition der Arbeitnehmerüberlassung
- B. Lohnsteuerrecht
- Betriebsstätte
- c) [...Festsetzungsfrist beginnt...]
- c) [Eintritt der beschränkten Steuerpflicht...]
- c) [Verkürzung der Einkommensteuer…]
- c) Antragsrücknahme
- c) Werkvertrag (Fremdpersonaleinsatz)
- C. Sozialversicherungsrecht
- d) [Ablaufhemmung...]
- d) [Haftung für die…]
- d) Abgrenzungskriterien
- d) Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit können sein:
- e) Rückwirkende Änderung des Pauschbetrags für Körperbehinderte und Hinterbliebene
- e) Unerheblichkeit der Vertragsbezeichnung
- e) Verschuldensunabhängigkeit
- e) Zeitliche Grenzen
- g) [Nichtvorschriftsmäßige Einbehaltung oder Anmeldung der Lohnsteuer...]
- h) [Veranlagung zur Einkommensteuer...]
- IV. Verfahren
- IX. Pauschalbesteuerung bei Lohnsteuernachforderungen (HMW/Pauschalierung der LSt Rz 285 ff; → Lohnsteuernachforderung Rn 16 auch zur Frage der Erhebung pauschaler LSt zusammen mit einem LSt-Haftungs…
- j) [Änderungen der Bescheinigung über die Steuerklasse und den Freibetrag...]
- Lohnsteuerhaftung
- Lohnsteuernachforderung
- V. Rückgriff
- VI. Zufluss
- Werkvertrag
- schließen...
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Wagner, Lohnsteuer
- Inhaltsübersicht
- Verfasser
- Im Einzelnen haben bearbeitet
- Geleitwort zur Edition 6 zum 1.9.2025
- Vorwort zur Erstauflage
- Literatur- und Abkürzungsverzeichnis
- Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2023–2025
- A. Einführung
- B. ABC der Lohnsteuer
- C. Lohnsteuerpflicht
- D. Arbeitsverhältnis
- E. Arbeitslohn inkl. steuerfreier Werbungskostenersatz
- F. Steuerfreiheit von Arbeitslohn
- G. Werbungskosten
- H. Lohnsteuerverfahren (§§ 38 ff. EStG)
- I. Pauschalierung der Lohnsteuer
- J. Vermögenswirksame Leistungen
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K. Haftung für Lohnsteuer
- I. Grundsätzliches
- II. Die Arbeitgeberhaftung
- III. Inanspruchnahme von Arbeitgeber und Arbeitnehmer als Gesamtschuldner (§ 42d Abs. 3 EStG)
- IV. Das Haftungsverfahren (Haftungs- und Nachforderungsbescheid)
- V. Die Haftung anderer Personen für Lohnsteuer
- VI. Die Haftung des Entleihers und des Verleihers bei Arbeitnehmerüberlassung
- VII. Die Haftung beim Lohnsteuerabzug durch Dritte nach § 42d Abs. 9 EStG
- L. Auskünfte und Zusagen im Lohnsteuerrecht
- M. Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau
- N. Lohnsteuerfragen der betrieblichen Altersversorgung
- O. Veranlagung der Arbeitnehmer zur Einkommensteuer
- P. Mitarbeiter- und Managementbeteiligungen
- Q. Internationale Arbeitnehmerbesteuerung
- R. Rechtsschutz
- S. Sozialversicherungsrechtliche Aufgaben und Pflichten des Arbeitgebers
- T. Internationales Sozialversicherungsrecht
- Sachregister
Siehe auch ...
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