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- AO/FGO-Handbuch 2021, 1. A. Juli 2021
- AO/FGO-Handbuch 2022, 1. A. Juni 2022
- AO/FGO-Handbuch 2023, 1. A. Juni 2023
- AO/FGO-Handbuch 2024, 1. A. Juni 2024
- AO/FGO-Handbuch 2025, 1. A. Mai 2025
- mehr...
- AO-Handbuch 2019, 1. A. Mai 2019
- AO-Handbuch 2020, 1. A. Mai 2020
- Beck'sches Handbuch d. Personengesellschaften, 5. A. 2020
- Beck'sches Handbuch Unternehmenskauf im Mittelstand, 3. A. 2020
- Beck'sches Handbuch Unternehmenskauf im Mittelstand, 4. A. 2025
- Beisel/Andreas, Beck'sches Mandatshandbuch Due Diligence, 4. A. 2024
- Drinhausen/Eckstein, Beck'sches Handbuch der AG, 3. A. 2018
- Frotscher, Internationales Steuerrecht, 5. A. 2020
- Haase, Wegzugsbesteuerung, 1. A. 2023
- Haase/Jachmann, Beck'sches Handbuch Immobiliensteuerrecht, 3. A. 2024
- Jacobs, Int. Unternehmensbesteuerung 8. A., 9. A. 2023
- Lüdicke/Sistermann, UnternehmenStR, 2. A., 2. A. 2018
- Pöllath, Private Equity und Venture Capital Fonds, 1. A. 2018
- Scherer, MAH Erbrecht, 6. A. 2024
- Vögele, Intangibles, 2. A. 2021
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- Allgemeine verbindliche Auskünfte (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Allgemeines zu den Berechnungsmethoden (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Allgemeines zum Ablauf einer Lohnsteuer-Außenprüfung
- Allgemeines zur Auswertung der Prüfungsfeststellungen (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Allgemeines zur Inanspruchnahme des Arbeitgebers (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- mehr...
- Anrufungsauskunft (§ 42e EStG)
- Anwendung eines pauschalen Steuersatzes (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Auskunftsberechtigte Personen (Anrufungsauskunft)
- Bindungswirkung der Anrufungsauskunft
- Erkennen eines fehlerhaften Lohnsteuereinbehalts
- Gebühren für die verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 3 bis 5 AO)
- Inanspruchnahme des Arbeitnehmers (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Keine nachträgliche Einbehaltung von Lohnsteuer
- Lohnsteuerliche Anrufungsauskunft (Lohnsteuer-Außenprüfung)
- Nachforderung durch Änderung der Veranlagung zur Einkommensteuer (§§ 25, 46 EStG)
- Rechtsfolgen bei Nichtbeachtung der Anrufungsauskunft
- Schätzung der Lohnsteuer
- Verbindliche Auskunft
- Verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO
- Verbindliche Zusage
- Verbindliche Zusagen nach einer Lohnsteuer-Außenprüfung
- Verfahrensrecht (ELStAM)
- Vornahme der Korrektur des Lohnsteuerabzugs: Allgemeine Grundsätze
- schließen...
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- Abzugssteuern bei beschränkt Steuerpflichtigen
- Anrufungsauskunft
- Arbeitgeber
- Belegschaftsaktien
- Feiertagsarbeit
- mehr...
- Haftung
- Lohnsteuerhaftung
- Nettolohnvereinbarung
- Rechtstypenvergleich
- Schlichte Änderung
- Steuergesetzgebung
- Steuerliche Nebenleistungen (§ 3 Abs. 4 AO)
- Stundung
- Verbindliche Auskunft
- Verrechnungspreise
- Verständigung, tatsächliche
- Vollziehung
- Zusage, verbindliche
- schließen...
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- 1. [Beitragsschuldner des Gesamtsozialversicherungsbeitrags…]
- 1. Allgemeines
- 1. Allgemeines – Verbindliche Auskünfte und Vertrauensschutz im Sozialrecht
- 1. Bedeutung
- 1. Begriff und Bedeutung
- mehr...
- 1. Beschäftigungsverhältnis
- 1. Einführung
- 1. Grundsätzliches
- 1. Haftungsbescheid
- 1. Verleiher
- 10. Sonderausgaben
- 2. [Nachforderungen beim Arbeitnehmer...]
- 2. [Steuerschuldner…]
- 2. [Vertreter, Vermögensverwalter und…]
- 2. Abgrenzung Werkvertrag und Arbeitnehmerüberlassung
- 2. Arbeitsentgelt
- 2. Beitragstragungslast
- 2. Beteiligte
- 2. Einzelfälle
- 2. Entleiher
- 2. Feststellung der Versicherungs- und Beitragspflicht durch die Einzugsstelle
- 2. Haftungstatbestände
- 2. Rechtsbehelfe
- 2. Verdeckte Arbeitnehmerüberlassung
- 3. [Rechtsfolge…]
- 3. [Steuerhinterzieher…]
- 3. Beitragsabzug
- 3. Entstehung der Lohnsteuer (§ 38 Abs 2 S 2 EStG)
- 3. Feststellung abhängiger Beschäftigung im Statusfeststellungsverfahren
- 3. Fürsorgepflichten der Leistungsträger
- 3. Gesamtschuldnerische Haftung
- 3. Haftungsausschluss
- 3. Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats
- 3. Verfahren bei Nachforderung vom Arbeitnehmer
- 3. Werkunternehmer
- 3. Zu niedrige Abführung von Sozialversicherungsbeiträgen oder Steuern
- 3. Zuständigkeit
- 4. [...Form...]
- 4. [Betriebsübernehmer…]
- 4. [Grenzen des Beitragsabzugs…]
- 4. Allgemeine Auskunfts- und Beratungsansprüche
- 4. Durchsetzung der Arbeitgeberpflichten
- 4. Haftungsumfang
- 4. Inanspruchnahme des Arbeitnehmers oder des Arbeitgebers
- 4. Inländischer Arbeitgeber (§ 38 Abs 1 Nr 1 EStG)
- 4. Nachforderung beim Arbeitgeber
- 4. Sonstiges
- 5. […internationalen Arbeitnehmerentsendung…]
- 5. [Gesamtrechtsnachfolger…]
- 5. [Sachbezüge…]
- 5. [Spezielle Auskunfts- und Beratungspflichten im Beitragsrecht...]
- 5. Anwendungsbereich
- 5. Muster
- 5. Unregelmäßigkeiten
- 5. Verfahren
- 5. Verletzung der Anzeigepflicht
- 6. [Haftung eines Daten…]
- 6. Ausländische Verleiher (§ 38 Abs 1 Nr 2 EStG)
- 6. Haftung des Arbeitgebers
- 6. Rechtsweg
- 6. Wesen
- 7. [Privatrechtliche Vorschriften…]
- 7. Lohnzahlung durch Dritte
- 7. Rechtsfolgen
- 7. Wirkungen
- 7. Zahlungsfiktion in der Rentenversicherung
- 8. Lohnsteuereinbehaltung
- 8. Rechtsbehelfe
- 9. Fehlende Barmittel
- 9. Muster
- a) [Sachbezüge...]
- a) Allgemeines
- a) Arbeitgeber
- a) Der Arbeitgeber haftet für die Lohnsteuer, die er einzubehalten und abzuführen hat (§ 42d Abs 1 Nr 1 EStG)
- a) Form
- a) Schutz der Person des Arbeitnehmers
- a) Steuerliche Pflichten
- A. Arbeitsrecht
- Anrufungsauskunft
- b) [Die unrichtige Erstattung…]
- b) [Inanspruchnahme des Arbeitnehmers…]
- b) Änderung der persönlichen Verhältnisse
- b) Gegenstände des Arbeitgebers
- b) Gesetzliche Definition der Arbeitnehmerüberlassung
- b) Inhalt
- b) Verschulden
- b) Versicherte
- B. Lohnsteuerrecht
- c) […Inanspruchnahme des Arbeitnehmers…]
- c) [Änderungen…]
- c) [Eintritt der beschränkten Steuerpflicht...]
- c) [Kausalzusammenhang…]
- c) [Verkürzung der Einkommensteuer…]
- c) Antragsrücknahme
- c) Herstellungsanspruch
- c) Schutz der eingebrachten Sachen des Arbeitnehmers
- c) Werkvertrag (Fremdpersonaleinsatz)
- C. Sozialversicherungsrecht
- d) [Haftung für die…]
- d) Abgrenzungskriterien
- d) Änderungssperre
- d) Ermessen (→ Rn 22–28 sowie → Rn 50–57)
- d) Inanspruchnahme des Arbeitgebers (Entschließungsermessen)
- d) Schutz vermögensrechtlicher Belange des Arbeitnehmers
- d) Unrichtige oder unvollständige Angaben bei Ermittlung eines Freibetrags
- e) Anrufungsauskunft
- e) Inanspruchnahme des Arbeitgebers (Auswahlermessen)
- e) Persönlichkeitsschutz des Arbeitnehmers
- e) Rückwirkende Änderung des Pauschbetrags für Körperbehinderte und Hinterbliebene
- e) Unerheblichkeit der Vertragsbezeichnung
- e) Verschuldensunabhängigkeit
- e) Zeitliche Grenzen
- f) Anzeige des Arbeitgebers
- f) Beförderung
- Fürsorgepflicht
- g) [Nichtvorschriftsmäßige Einbehaltung oder Anmeldung der Lohnsteuer...]
- h) [Veranlagung zur Einkommensteuer...]
- i) [Schädliche Verfügungen über Versicherungsbeiträge, ...]
- I. Allgemeines
- II. Haftung des Arbeitgebers
- III. Haftung anderer Personen
- IV. Verfahren
- IX. Pauschalbesteuerung bei Lohnsteuernachforderungen (HMW/Pauschalierung der LSt Rz 285 ff; → Lohnsteuernachforderung Rn 16 auch zur Frage der Erhebung pauschaler LSt zusammen mit einem LSt-Haftungs…
- j) [Änderungen der Bescheinigung über die Steuerklasse und den Freibetrag...]
- Lohnabzugsverfahren
- Lohnsteuerhaftung
- Lohnsteuernachforderung
- M33.1 Anrufungsauskunft nach § 42e EStG
- V. Rückgriff
- Werkvertrag
- schließen...
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Wagner, Lohnsteuer
- Inhaltsübersicht
- Verfasser
- Im Einzelnen haben bearbeitet
- Geleitwort zur Edition 6 zum 1.9.2025
- Vorwort zur Erstauflage
- Literatur- und Abkürzungsverzeichnis
- Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2023–2025
- A. Einführung
- B. ABC der Lohnsteuer
- C. Lohnsteuerpflicht
- D. Arbeitsverhältnis
- E. Arbeitslohn inkl. steuerfreier Werbungskostenersatz
- F. Steuerfreiheit von Arbeitslohn
- G. Werbungskosten
- H. Lohnsteuerverfahren (§§ 38 ff. EStG)
- I. Pauschalierung der Lohnsteuer
- J. Vermögenswirksame Leistungen
- K. Haftung für Lohnsteuer
- L. Auskünfte und Zusagen im Lohnsteuerrecht
- M. Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau
- N. Lohnsteuerfragen der betrieblichen Altersversorgung
- O. Veranlagung der Arbeitnehmer zur Einkommensteuer
- P. Mitarbeiter- und Managementbeteiligungen
- Q. Internationale Arbeitnehmerbesteuerung
- R. Rechtsschutz
- S. Sozialversicherungsrechtliche Aufgaben und Pflichten des Arbeitgebers
- T. Internationales Sozialversicherungsrecht
- Sachregister
Siehe auch ...
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